20 февраля 2026Уголовные риски
Статья 54.1 НК РФ изменила логику налоговых споров о необоснованной выгоде, но не отменила главного: объём проверки контрагента остаётся центральным доказательством добросовестности налогоплательщика.
Что изменилось
Суды оценивают не формальный набор выписок, а реальность проверки: кто проводил переговоры, видел ли покупатель склад или офис контрагента, запрашивались ли первичные документы, насколько цена соответствовала рынку. Формальный комплаенс из шаблонных запросов защитой больше не является.
«Должная осмотрительность — это история деловых отношений, задокументированная в моменте. Суду важно увидеть, что бизнес выбирал контрагента, а не подписывал договор с первым встречным.»
Что это значит для бизнеса
Мы внедряем у клиентов регламенты проверки, привязанные к сумме сделки: чем крупнее контракт, тем глубже проверка. Экономика проста — стоимость расширенного комплаенса несопоставима с риском доначислений и уголовного дела по налоговой статье.